企业免抵退税会计处理探讨

在本期进行如下会计处理：

　　根据销售收入调整额：

　　借：应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)

　　贷：以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)

　　根据销售收入调整额乘以征退税率之差：

　　借：以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)

　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)

　　根据销售收入调整额乘以退税率：

　　借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)

　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)

　　(2)对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐(上年度)金额有差额的，须在本期进行如下会计处理：

　　根据销售收入调整额：

　　借：其他应付款(或银行存款等科目)(蓝字或红字)

　　贷：以前年度损益调整(蓝字或红字)

　　根据销售收入调整额乘以征退税率之差：

　　借：以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)

　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(前期少报收入的为蓝字