企业应收账款的技术评价方法与实例

　　中国人民银行定点的5000户工业景气调查企业，是人民银行洞察、了解、掌握工业景气状况的窗口，当前企业做假账的行为仍然屡见不鲜，中央银行调研人员、商业银行信贷人员或客户经理在与企业接触时，迫切需要掌握一定的技术评价方法，以摆脱“信息不对称”的窘境。本文所介绍的企业应收账款的技术评价方法，正是银行业从业人员目前最急需掌握的评价方法。

　　银行业在接触贷款客户时，往往比较注重评价贷款企业资产规模、盈利能力、资产流动性、抵押物变现能力等。笔者以为，企业应收账款的评价却是一个容易忽视的内容，而应收账款的核算方式不同，却能够轻易起到虚增资产、虚增利润等目的，因此中央银行的调研人员或商业银行的信贷部门在有条件的前提下，应当关注企业应收账款，使银行业对客户的评价建立在比较科学、公允的基础之上，使银行信贷部门在对企业融资时，多一分警醒，少一点信贷资产的不必要的损失，这是笔者撰写本文之根本目的。

　　我们注意到，经过改革开放以来近20年经济高速增长，我国的经济已经在整体上从短缺经济逐步走向相对过剩经济，卖方市场时代已基本结束，买方市场特征日益显现，再加上国内有效需求不足，一般生活消费品竞争相当激烈。这既是我国经