商业集团公司全面预算管理方法

方法”编制的销售预算中的可收现数编制。

　　2、其他现金收入，包括租赁收入、押金收入、商标使用费收入、加盟费收入、罚款、代制的统一物品收入、废旧物资收入和其他相关收入，应根据上年同期数和本年平均数及相关预测予以确定。

　　二、支出预算。

　　1、资本支出。主要是固定资产、无形资产的购置和长期投资的发生。应根据工程预算和对外投资计划等确定。这类预算一般由集团有关部门制定。

　　2、商品采购支出：应根据“商品采购预算”和应付账款预算编制。月度商品采购支付现金额＝预算月度商品预算采购额＊付款率。

　　3、费用现金支出《集团货币资金管理规定》及经出资者财务批准的各公司现金管理制度。

　　4、其他支出：指营业外现金支出、股息、红利，以及上述费用预算不能包含的税收支出、福利费、教育基金支出，应根据有关原始的相关资料进行预测、确定。

　　三、筹资过程中的现金收支。

　　1、借入的资金，应根据筹资计划，分门别类地填列，要分清不同借款渠道，即是银行借入，还是发行债券，员工集资或是其他筹资方式等应分别说明列示；

　　2、归还借款。根据借款期限确定；

　　3、支付利息，属财务费用，根据贷款金额和银行收息时间确定。

　　四、集团资金的调度