商业集团公司全面预算管理方法

、平均单价等；

　　（三）上年同期销售情况，包括销售区域、数量、结构、平均单价等；

　　（四）最近市场预测情况；

　　（五）公司的销售政策和策略（如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等）；

　　（六）集团公司的销售策略和要求（具体内容同上）；

　　（七）商品或劳务总体的价格变化情况；

　　（八）公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系平衡的破坏、政府部门对打击盗版的力度和决心、整个行业的发展波动乃至国际社会对国内知识产权的态度、压力和趋势都是不可忽视的重要因素；

　　（九）营销队伍的素质及稳定性等；

　　（十）其它影响因素。

　　（十一）应按商品或劳务的类别分别填列。能明细到具体商品或劳务的，应进一步细化。

　　二、预算月份的销售量不得低于上年同期和全年平均水平。

　　三、根据集团确认的定价方法和适应市场的价格决策方法确定每种（类）商品或劳务的价格。

　　商品销售成本及销售毛利预算的编制。应由财务部门会同采购、市场、计算机等部门共同编制。先由财务、采购、计算机部门提供每类商品的平均销售成本，然后由参与各方依据预算目标进行调整。要求按大类将商品的销售成本及销售毛利逐项编制出来。能明细