商业集团公司全面预算管理方法

到具体商品和劳务的，应进一步细化。

　　编制商品销售成本及商品销售毛利预算的基本依据和要求：

　　（一）以销售预算为依据；

　　（二）以集团下达的毛利指标为依据；

　　（三）销售成本、毛利应以近期的成本、毛利水平为参考依据，要求毛利水平应高于集团平均水平；

　　（四）要按出版社以及每个出版社每个类别商品的成本、毛利逐一进行分析。

　　商品采购与期末库存预算的编制。

　　一、商品采购预算编制的主要依据：

　　（一）商品销售预算；

　　（二）商品的期初、预计期末存量（数量、金额）；

　　（三）规定的库存商品周转天数（率），以此确定公司的最低或最高存货量；

　　（四）定货人员的素质；

　　（五）其他因素。

　　二、采购及库存商品的单位价格以编制预算时的市场采购价格和现有库存的结果为基础（即以最后一批进货价为依据），预测下月市场情况，进行适当调整后确定。其计算公式为：编制预算期末某类商品的市场价－、＋预算月份价格预计变动额。

　　三、预计采购量＝预计销售量＋预计期末存量－期初存量。具体到每种商品的计算其公式为：某种商品的预计采购量＝该种商品的预销量+该商品预计期末存量－期初存量。然后逐项加总，可编程计算。

　　某种（类）商品